Якщо ви ФОП або тільки думаєте ним стати — ця стаття для вас. У 2026 році єдиний податок для підприємців зазнав чергових змін, і щоб не потрапити в халепу з перевірками чи донарахуваннями, варто розібратись у деталях заздалегідь. Поговоримо про нові ставки, оновлені ліміти доходів, зміни в групах і те, що реально впливає на ваш гаманець. Спрощена система оподаткування — це не страшно, якщо знаєш правила.
Що таке єдиний податок і чому він такий популярний
Логіка спрощеної системи
Уявіть: замість того, щоб вести повну бухгалтерію, платити купу різних податків і витрачати нерви на звітність, ви просто платите фіксовану суму або відсоток від доходу. Ось у чому краса єдиного податку. Саме тому більшість малих підприємців в Україні обирають саме цей шлях — простіше, дешевше, зрозуміліше.
Звісно, є нюанси. Але саме ця система дозволяє мільйонам людей легально вести бізнес без армії бухгалтерів.
Хто може бути платником єдиного податку
Не всі можуть скористатись цією системою. Є обмеження за видами діяльності, оборотом і кількістю найманих працівників. Наприклад, торгівля підакцизними товарами, фінансові послуги, деякі види посередницької діяльності — це все поза спрощеною системою. Але для переважної більшості малого бізнесу — від перукаря до айтішника — єдиний податок залишається основним інструментом.
Групи єдиного податку: що змінилось у 2026 році
Перша група — для найменших
Перша група — це підприємці без найманих працівників, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню. Ліміт доходу тут найнижчий. У 2026 році він збільшився і тепер становить близько 1 085 500 гривень на рік. Ставка — фіксована, прив’язана до прожиткового мінімуму. Тут, як кажуть, стабільність — ознака майстерності.
Цікавий факт: саме в першій групі найбільша частка підприємців, які раніше взагалі не декларували доходи. Після спрощення умов їх кількість суттєво зросла.
Друга група — для малого сервісу і торгівлі
Друга група дозволяє мати до 10 найманих працівників і надавати послуги як населенню, так і платникам єдиного податку. Ліміт доходу — вже суттєвіший, до 5 421 000 гривень на рік. Ставка фіксована і залежить від мінімальної зарплати. Чесно кажучи, для більшості невеличких кав’ярень, майстерень чи інтернет-магазинів це найзручніший варіант.
Третя група: відсотки замість фіксованих ставок
Хто обирає третю групу
Третя група — для тих, хто хоче масштабуватись. Тут вже немає обмежень на кількість найманих, а ліміт доходу підняли до 7 585 500 гривень на рік. Ставка не фіксована: або 3% від доходу (якщо ФОП є платником ПДВ), або 5% (якщо не є). Саме сюди переходять підприємці, яким стало затісно у другій групі.
Типові помилки при переході між групами
Одна з найпоширеніших помилок — несвоєчасне подання заяви про перехід. Зміна групи можлива тільки з початку кварталу, і якщо ви пропустили дедлайн — доведеться чекати ще три місяці. Інша помилка — перевищення ліміту доходу без відповідної зміни групи. Тоді все, що понад ліміт, оподатковується за ставкою 15%. Серйозно, краще стежити за цифрами щомісяця.
Нові ставки та ліміти доходів у 2026 році
Як змінились цифри
У 2026 році всі ліміти доходів були переглянуті. Зміни пов’язані з підвищенням прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати, до яких прив’язані ставки. Зокрема:
- Перша група: ліміт доходу — 1 085 500 грн/рік, ставка — до 10% прожиткового мінімуму
- Друга група: ліміт — 5 421 000 грн/рік, ставка — до 20% мінімальної зарплати
- Третя група: ліміт — 7 585 500 грн/рік, ставка — 3% або 5%
Звучить як таблиця з підручника, але насправді це живі гроші, які впливають на вашу щомісячну сплату.
Що буде при перевищенні ліміту
Якщо ви у другій групі і раптом “перестрибнули” ліміт — все зайве оподатковується за підвищеною ставкою. Це 15% від суми перевищення. Деякі підприємці думають: “Ну і що, заплачу трохи більше.” А потім отримують вимогу доплатити плюс штраф. Краще перейти в наступну групу завчасно, ніж потім розбиратися з податковою.
ЄСВ залишається обов’язковим
Єдиний соціальний внесок — це окрема тема, але нерозривно пов’язана з єдиним податком. У 2026 році мінімальний ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати щомісяця. Тобто навіть якщо ви нічого не заробили — платити все одно треба (з деякими винятками). Для першої групи є можливість не сплачувати ЄСВ, якщо немає доходу, але тоді й страховий стаж не нараховується.
Для кого є виключення
Пенсіонери та люди з інвалідністю можуть бути звільнені від ЄСВ — це залишилось незмінним. Також є нюанси для підприємців, які одночасно працюють за трудовим договором: якщо роботодавець вже сплачує ЄСВ, то як ФОП можна від нього звільнитись. Але це треба підтвердити документально, інакше будуть проблеми.
Звітність і терміни сплати у 2026 році
Коли і як подавати звіт
Підприємці першої та другої групи подають декларацію раз на рік — до 1 березня наступного року. Третя група звітує щокварталу — протягом 40 днів після закінчення кварталу. Знайоме відчуття, коли крайній день подачі — завтра, а ти дізнався щойно? Щоб уникнути цього, просто виставте нагадування в телефоні на відповідні дати.
Штрафи за порушення термінів
За несвоєчасне подання декларації — штраф 340 гривень за перше порушення і 1020 гривень за кожне наступне протягом року. Здається, не страшно, але неприємно. А от за несплату — вже серйозніше: пеня та можливе блокування рахунків. Тому краще сплатити вчасно, ніж потім пояснювати інспектору, чому “просто забув”.
Заборонені види діяльності на єдиному податку
Що точно не можна
У 2026 році список обмежень не скоротився. Не можуть бути платниками єдиного податку:
- Підприємці, що торгують підакцизними товарами (крім деяких виключень)
- Ті, хто здійснює обмін валют
- Підприємці у сфері азартних ігор та лотерей
- Ті, хто видобуває корисні копалини
Якщо ви випадково займаєтесь чимось із цього списку, перебуваючи на спрощеній системі — наслідки можуть бути дуже неприємні. Анулювання свідоцтва та донарахування за весь період.
Сірі зони та ризиковані ситуації
Є діяльність, де межа розмита. Наприклад, консалтинг для юридичних осіб — загалом дозволено у третій групі, але є нюанси. Або доходи з-за кордону — технічно включаються в ліміт, але декларуються по-особливому. У таких ситуаціях найкраще проконсультуватись з бухгалтером, а не гуглити відповідь о 23:00 перед терміном подачі.
Практичні поради підприємцям на 2026 рік
Як не потрапити в пастку
Перша порада — слідкуйте за своїм доходом щомісяця, а не раз на рік. Заведіть просту таблицю або скористайтесь будь-яким мобільним додатком для обліку. Це займає 5 хвилин на день, але рятує від сюрпризів наприкінці року.
Друга — не затягуйте зі зміною групи, якщо бачите, що наближаєтесь до ліміту. Краще перейти завчасно, ніж платити 15% з перевищення плюс пояснюватись з податковою. І ще: зберігайте всі платіжки про сплату податків та ЄСВ щонайменше три роки.
Де шукати актуальну інформацію
Офіційне джерело — сайт Державної податкової служби України. Там є і калькулятори, і форми декларацій, і роз’яснення. Ще корисні тематичні Telegram-канали для ФОП — там нові зміни публікуються дуже оперативно. А от поради у Facebook-групах без перевірки краще не брати на віру: є ризик нарватись на застарілу або взагалі неправильну інформацію.
Часті запитання
Чи може ФОП першої групи отримувати дохід від юридичних осіб?
Ні, перша група може надавати послуги тільки населенню і торгувати на ринках. Якщо серед ваших клієнтів є юридичні особи або ФОП на загальній системі — вам у другу або третю групу.
Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу?
Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%. Крім того, ви зобов’язані перейти до наступної групи або на загальну систему з наступного кварталу. Якщо цього не зробити — штраф і донарахування.
Чи потрібно платити ЄСВ під час відпустки або хвороби?
На жаль, так. ЄСВ сплачується незалежно від того, чи ви працювали у цей місяць. Виключення — тільки для окремих категорій (пенсіонери, люди з інвалідністю, паралельна робота за трудовим договором).
Чи може ФОП третьої групи працювати з іноземними клієнтами?
Так, може. Але дохід, отриманий в іноземній валюті, перераховується в гривні за офіційним курсом НБУ на дату отримання і включається в загальний річний дохід. Цей момент часто плутають або забувають.
Коли треба подавати заяву про вибір групи єдиного податку?
Нові ФОП подають заяву разом із реєстрацією або протягом 10 днів після неї. Для переходу між групами — заява подається не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного кварталу. Пропустили — чекайте ще квартал.
Чи можна бути ФОП і найманим працівником одночасно?
Так, це цілком законно. Більше того, якщо роботодавець сплачує за вас ЄСВ — ви як ФОП можете бути звільнені від його сплати. Але потрібно подати відповідну заяву до податкової.
Як правильно перейти з єдиного податку на загальну систему?
Подається заява до ДПС не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу. Після переходу — починаєте вести повний облік і платити ПДФО, ЄСВ та військовий збір у загальному порядку. Радимо одразу знайти бухгалтера, якщо ще немає.
Єдиний податок у 2026 році став трохи дорожчим через зростання мінімальних соціальних стандартів, але логіка системи залишилась незмінною. Якщо ви розумієте свою групу, стежите за лімітом доходу і вчасно звітуєте — жодних неприємних сюрпризів не буде. Спрощена система справді спрощує життя, але тільки тим, хто знає правила гри. Тримайте цифри під контролем, не тягніть із змінами групи і консультуйтесь із фахівцями у нетипових ситуаціях — і все буде добре.
Джерело: NV
Також читають:
Як почати бігати з нуля: план на 8 тижнів
Як відкрити ФОП в Україні у 2026 році: гід
Літній туризм у Карпатах: як уникнути натовпу
Більше інформації читай ТУТ